Изменения в сфере предоставления гражданам налогового вычета по НДФЛ на детей

Вычет на основании заявления работодателю предоставляется работникам, на обеспечении которых есть дети, причем не обязательно родные.

Получателями вычета могут быть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

родитель ребенка (родной, приемный, речь идет в том числе о разведенном родителе);

супруг или супруга такого родителя;

усыновитель;

опекун;

отчим (мачеха) с обязательным предоставлением подтверждающих документов: копий свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный вычет.

Вычет на детей не зависит от наличия у ребенка собственного источника дохода и совместного проживания с родителями (родителем).

Налоговый вычет позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход (например, зарплату) на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218, п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).

Вычет могут получать оба родителя одновременно.

Право на вычет также есть у супруга (супруги) в отношении ребенка супруги (супруга), в том числе от предыдущего брака (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Вычет положен даже если родитель лишен родительских прав, но обеспечивает своего ребенка.

Размер вычета на детей зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) не влияет на размер вычета.

Вычеты предоставляются в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) вычет на первого ребенка предоставляется в минимальном размере — 1 400 рублей;

2) вычет по НДФЛ на второго ребенка — 2 800 рублей;

3) размер вычета на третьего и последующих детей — 6 000 рублей;

4) если у работника ребенок-инвалид, положен дополнительный вычет — 12 000 рублей. Вычет в таком размере предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).

5) двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:

единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);

получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в части 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 1 января 2025 года законодателем увеличены размеры вычета на второго и последующих детей, дополнительного вычета на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя или приемного родителя.

Кроме того, для предоставления вычета увеличен размер предельного дохода до 450 000 рублей, исключена обязанность работника подавать соответствующее заявление на вычет на детей.

 

Прокуратура Волосовского района

Васильева А.В.